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相続手続きの流れ

さわかみファンドの財産評価方法

さわかみファンドは証券投資信託受益証券に該当し、ご逝去日の時価が相続財産の評価額となります。
(国税庁 財産評価基本通達199による)。具体的には以下のとおりです。

  • ご逝去日の1万口当たりの基準価額11,000円
  • 1万口当たりの取得単価10,000円
  • 残高1000,000口
  • 源泉徴収されるべき所得税の額に相当する金額

    譲渡所得=(11,000-10,000)×1,000,000÷10,000=100,000円

    所得税(※)100,000×0.15315=15,315円

11,000×1,000,000÷10,000-15,315=1,084,685円

  • (※)所得税及び復興特別所得税が課税されます。詳細につきましては、こちらをご参照ください。
  • (注)2014年3月31日以前にご逝去された場合は、所得税の他、信託財産留保金相当額を控除できるため、
    相続財産評価方法が異なります。
    詳細につきましては、ご縁の窓口(03-6706-4789)までお問い合わせください。

本ページの税金に関する情報は、一般的な税務上の説明を目的としています。実際の税務上のご質問およびお取扱い方法などは、税務の専門家にご相談ください。